1월과 2월이 되면 빠질 수 없는 키워드가 바로 연말정산이죠. 한국에서 근로소득이 발생한 외국인 근로자도 예외는 아니에요. 그런데 언어 장벽과 세법에 대한 이해 부족 때문에, 외국인 근로자 연말정산은 더욱 어렵게 느껴질 수 있어요.
그래서 오늘은 2025년 귀속 외국인 근로자 연말정산을 위해 꼭 알아야 할 절차, 공제 항목, 신청 방법을 국세청 자료 기반으로 꼼꼼히 안내해드릴게요. 끝까지 읽으시면 연말정산이 더 이상 어렵지 않게 느껴질 거예요!
외국인 근로자 연말정산 대상자는 누구일까요?
외국인 근로자 연말정산은 국내에서 소득을 얻은 모든 외국인 근로자가 대상이에요. 이때 중요한 기준은 거주자 여부입니다.
- 거주자: 국내에 주소를 두었거나, 183일 이상 거소를 둔 외국인
- 비거주자: 위 조건을 충족하지 않는 외국인
▶ 거주자인 외국인 근로자 연말정산은 내국인과 거의 동일하게 진행되고, 다양한 공제도 받을 수 있어요.
▶ 비거주자인 외국인 근로자 연말정산은 본인 외의 가족에 대한 인적공제, 특별소득공제, 세액공제 등이 대부분 적용되지 않아요.
외국인 근로자 연말정산 일정과 기본 흐름
외국인 근로자 연말정산은 2026년 2월에 본격적으로 진행돼요. 이 시기에 회사는 직원의 연말정산을 대신해 소득세를 정산해요.
✅ 2025년 귀속 연말정산 일정 요약
- 1월 10일까지: 회사가 일괄제공 서비스 대상자 명단을 홈택스에 등록
- 1월 15일부터: 국세청 간소화자료 제공 개시
- 1월 17일부터: 연말정산을 위한 기본 자료 이용 가능
- 1월 20일부터: 추가 자료 포함된 최종 간소화자료 제공
- 2월 말까지: 회사에서 근로자 연말정산 완료
※ 일괄제공 서비스를 이용하지 않는 경우, 외국인 근로자 본인이 홈택스에서 직접 자료를 내려받아 회사에 제출해야 해요.
외국인 근로자 연말정산 절차, 이렇게 따라 해보세요!
1단계: 홈택스에 로그인
외국인도 공동인증서(외국인등록번호 기반)로 홈택스에 로그인할 수 있어요.
➡ 홈택스 바로가기
2단계: 연말정산 간소화 자료 확인
홈택스 > 연말정산 > ‘연말정산 간소화’ 메뉴에서 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드 사용 내역 등을 확인할 수 있어요. 외국인 근로자 연말정산에 필요한 대부분의 증빙자료가 여기에 모여요.
3단계: 회사에 자료 제출
- 회사가 일괄제공 서비스를 신청한 경우 → 홈택스에서 자료 제공에 동의만 하면 끝
- 직접 제출해야 하는 경우 → 자료 다운로드 후 출력하여 회사에 제출하세요.
4단계: 공제 항목 꼼꼼히 확인
외국인 근로자 연말정산에서 받을 수 있는 주요 공제는 다음과 같아요.
외국인 근로자 연말정산 공제 항목과 세제 혜택
✅ 기본공제
- 본인: 무조건 가능
- 배우자 및 부양가족: 거주자인 경우에만 가능 (소득 요건 충족 시)
📌 해외에 거주하는 가족도, 외국정부 발행 서류와 송금내역 등 증빙이 있으면 공제가 가능해요.
✅ 주택마련저축 공제 (2025년부터 확대)
- 총급여 7천만원 이하
- 무주택 세대주의 배우자인 외국인도 가능
- 연 300만원 한도, 40%까지 소득공제 적용
✅ 외국인 기술자 소득세 감면
- 특정 요건을 충족한 기술자 (이공계 학위 + 연구경력 등)
- 근로소득의 50%~70%까지 소득세 감면 가능
✅ 19% 단일세율 선택 가능
- 한국에서 최초 근로를 제공한 해부터 20년간 선택 가능
- 대신, 다른 공제는 일절 불가능하다는 점 주의!
(보험료, 교육비, 의료비 공제 불가)
예: 연소득이 높고 공제항목이 적다면 단일세율이 유리할 수 있어요.
외국인 근로자 연말정산 시 자주 묻는 질문
Q. 국외에서 근무한 소득도 포함해야 하나요?
A. 한국의 거주자인 외국인이라면 국내외 근로소득을 모두 합산해야 해요. 다만, 한국 체류기간이 최근 10년간 5년 이하인 경우, 국외소득 중 국내에서 지급되거나 송금된 것만 합산하면 돼요.
Q. 외국에서 쓴 신용카드, 교육비도 공제되나요?
A. 아니요. 외국에서 지출한 신용카드 금액이나 교육비, 의료비는 공제 대상이 아니에요. 국내 지출만 인정돼요.
Q. 중도 퇴사자의 연말정산은?
A. 퇴직하는 달 급여를 받을 때 회사에서 자동 정산해요. 다만, 필요한 서류는 퇴직 전 미리 제출해야 해요.
외국인 근로자 연말정산 팁과 주의사항
- 단일세율 선택 시, 공제 혜택은 받을 수 없으니 신중히 비교해보세요.
- 홈택스 ‘세액 계산기’를 활용하면 어떤 방식이 유리한지 쉽게 알 수 있어요.
- 외국인 전용 상담전화(1588-0560)도 적극 활용해 보세요.
외국인 근로자 연말정산, 준비만 잘하면 어렵지 않아요!
외국인 근로자 연말정산은 준비만 잘하면 어렵지 않아요. 국세청의 지원 서비스도 잘 되어 있고, 홈택스를 활용하면 대부분의 자료를 손쉽게 처리할 수 있어요.
가장 중요한 것은 자신의 거주자 여부와 소득 유형, 그리고 어떤 공제가 가능한지를 정확히 아는 것이에요. 이 글을 참고하셔서 2025년 귀속 연말정산을 똑똑하게 마무리해보세요!